153
152
Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις
Για τις ανέλεγκτες φορολογικές χρήσεις που αναφέρονται στο
παραπάνω πίνακα, υπάρχει το ενδεχόμενο επιβολής πρόσθετων
φόρων και προσαυξήσεων κατά το χρόνο που θα εξετασθούν και
θα οριστικοποιηθούν. Ο Όμιλος προβαίνει σε ετήσια εκτίμηση των
ενδεχόμενων υποχρεώσεων που αναμένεται να προκύψουν από
τον έλεγχο παρελθουσών χρήσεων λαμβάνοντας τις αντίστοιχες
προβλέψεις όπου αυτό κρίνεται απαραίτητο. Η διοίκηση θεωρεί
ότι πέρα των σχηματισμένων προβλέψεων οι οποίες ανέρχονται
την 31.12.2014 σε
€
2,4 εκατ., τυχόν ποσά φόρων που πιθανόν να
προκύψουν δεν θα έχουν σημαντική επίδραση στην καθαρή θέση
στα αποτελέσματα χρήσης και τις ταμειακές ροές του Ομίλου.
Με αφετηρία τη χρήση 2011 και σύμφωνα με την παρ.5 του
άρθρου 82 του Ν. 2238/1994, οι εταιρείες του Ομίλου των οποίων
οι Οικονομικές Καταστάσεις ελέγχονται υποχρεωτικά από Νόμιμο
Ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφείο σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν.
2190/1920, υπόκεινται και σε φορολογικό έλεγχο από Νόμιμο
Ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφείο και λαμβάνουν ετήσια Έκθεση
Φορολογικής Συμμόρφωσης. Για να θεωρηθεί η χρήση περαιωμένη,
πρέπει να ισχύσουν τα οριζόμενα στην παρ. 1α του άρθρου 6 της
ΠΟΛ 1159/2011.
Για τη χρήση 2012 και 2013 οι εταιρείες του Ομίλου οι οποίες
υπόκεινται σε φορολογικό έλεγχο σύμφωνα με τα ανωτέρω, έλαβαν
εντός του 2013 και 2014 αντίστοιχα Πιστοποιητικό Φορολογικής
Συμμόρφωσης χωρίς να προκύψουν διαφορές.
Για τη χρήση 2014, ο φορολογικός έλεγχος διενεργείται ήδη από
τους νόμιμους ελεγκτές και δεν αναμένεται να επιφέρει σημαντική
διαφοροποίηση στις φορολογικές υποχρεώσεις που έχουν
ενσωματωθεί στις Οικονομικές Καταστάσεις.
Εν τω μεταξύ, βρίσκεται σε εξέλιξη ο φορολογικός έλεγχος, από
τις αρμόδιες αρχές του Υπουργείου Οικονομικών, της μητρικής
εταιρείας Μυτιληναίος Α.Ε. για τις χρήσεις 2007-2010. Η Εταιρεία
έχει σχηματίσει επαρκείς προβλέψεις αναφορικά με την ενδεχόμενη
διαφορά που μπορεί να προκύψει από την ολοκλήρωση του εν λόγω
Φορολογικού Ελέγχου των χρήσεων 2007-2010.
4.36.2 Λοιπές ενδεχόμενες υποχρεώσεις
και ενδεχόμενες απαιτήσεις
Ενημερωτικά σημειώματα ΑΔΜΗΕ
Την 17/12/2014, ο ΑΔΜΗΕ απέστειλε στη θυγατρική εταιρεία
Αλουμίνιον της Ελλάδος (η Θυγατρική Εταιρεία), ενημερωτικά
σημειώματα που αφορούν σε έκδοση πιστωτικού τιμολογίου ποσού
€
17,4εκ σχετικού με Ειδικό Φόρο Κατανάλωσης (ΕΦΚ) Αερίου του
Σταθμού Συμπαραγωγής Ηλεκτρισμού και Θερμότητας (ΣΗΘ) για
την περίοδο από 28/11/2012 έως και 31/10/2013 (η Αναφερόμενη
Περίοδος). Ο εν λόγω ΕΦΚ είχε τιμολογηθεί στον ΑΔΜΗΕ κατά
την προαναφερόμενη περίοδο βάσει σχετικών χρεωστικών
σημειωμάτων του.
Σχετικά με το ανωτέρω, σημειώνονται τα εξής:
•
Η ΣΗΘ είναι χαρακτηρισμένη κατανε-
μόμενη μονάδα συμπαραγωγής, μέρος
της οποίας είναι υψηλής απόδοσης
(Συμπαραγωγή
Ηλεκτρισμού
και
Θερμότητας Υψηλής Απόδοσης-ΣΗΘΥΑ)
κατά τα οριζόμενα στον κώδικα αλλά και
σύμφωνα με τους ειδικούς λειτουργικούς
όρους που έχουν εγκριθεί με την υπ’
αριθ. 700/2012 απόφαση της ΡΑΕ (όπως
έχει τροποποιηθεί από την απόφαση
341/2013).
•
Σύμφωνα με το Ν4001/2011, άρθρο
197 παρ 2, από 1/9/2011 όλοι οι
σταθμοί ΣΗΘΥΑ, ανεξάρτητα από την
εγκατεστημένη ισχύ τους αποκτούν
προτεραιότητα κατά την κατανομή του
φορτίου τους. Ειδικότερα, σύμφωνα με
την παράγραφο 3 του άρθρου 197 του
ανωτέρω Νόμου, οι σταθμοί ΣΗΘΥΑ
με εγκατεστημένη ισχύ μεγαλύτερη
από 35MW, θα αποζημιώνονται με τις
τιμές της περίπτωσης ιστ του πίνακα
του Ν3468/2006 προσαυξημένων με το
Συντελεστή ρήτρας Φυσικού Αερίου (ΣΡ)
υπολογιζόμενου σύμφωνα με τον εξής
τύπο: ΣΡ = 1+(Μ.Τ.Φ.Α.η
−
26)/(100 x nel)
Όπου:
•
Μ.Τ.Φ.Α.η: η ανά μήνα μέση μοναδιαία
τιμή πώλησης φυσικού αερίου σε
€
/MWh
ανωτέρας θερμογόνου δύναμης (ΑΘΔ)
στους χρήστες ΦΑ στην Ελλάδα οι οποίοι
είναι πελάτες ηλεκτροπαραγωγής. Η τιμή
αυτή ορίζεται με μέριμνα της Διεύθυνσης
Πετρελαϊκής Πολιτικής του Υπουργείου
Περιβάλλοντος, Ενέργειας και Κλιματικής
Αλλαγής και κοινοποιείται ανά μήνα στον
ΔΕΣΜΗΕ.
•
nel: ο ηλεκτρικός βαθμός απόδοσης
της διάταξης ΣΗΘΥΑ επί ανωτέρας
θερμογόνου δύναμης (ΑΘΔ) φυσικού
αερίου, ο οποίος ορίζεται σύμφωνα με
τα τεχνικά στοιχεία της μονάδας όπως
αυτά καταγράφονται από τον αντίστοιχο
Διαχειριστή.
Η τιμή του ΣΡ δεν μπορεί να είναι
μικρότερη της μονάδας και καθορίζεται
ανάπερίπτωση με απόφαση του Υπουργού
Περιβάλλοντος, Ενέργειας και Κλιματικής
Αλλαγής (η Υ.Α.) κατόπιν γνώμης της
ΡΑΕ. Η γνώμη αυτή της ΡΑΕ πρέπει να
λαμβάνει υπόψη και την ονομαστική ισχύ
του σταθμού, κατά τρόπο που η προσδιοριζόμενη τιμή να
βαίνει εν γένει μειούμενη με την αύξηση της ισχύος.
Εξάλλου, όπως ορίζεται στην από 2/11/2011 επιστολή
της Διεύθυνσης Πετρελαϊκής Πολιτικής του Υπουργείου
Περιβάλλοντος, Ενέργειας και Κλιματικής Αλλαγής, η
Μ.Τ.Φ.Α.η δίδεται σε
€
/MWh και συμπεριλαμβάνει τον ΕΦΚ.
Ο σταθμός ΣΗΘΥΑ της θυγατρικής Εταιρείας Αλουμίνιον της
Ελλάδος, έχει εγκατεστημένη ισχύ 334MW, εκ των οποίων τα
134,6MW εγχέονται κατά προτεραιότητα (ΣΗΘΥΑ), σύμφωνα
με τις ανωτέρω αποφάσεις Έγκρισης Ειδικών Λειτουργικών
Όρων. Από την 1/9/2011, μέχρι και την 31/10/2013 (η οποία
χρησιμοποιείται ως τελευταία ημερομηνία εκκαθάρισης
του ΕΦΚ από τον ΑΔΜΗΕ) η τιμή του Σρ, κατά τα οριζόμενα
ανωτέρω, δεν είχε καθοριστεί καθώς δεν είχε εκδοθεί η
σχετική απόφαση του Υπουργού Περιβάλλοντος, Ενέργειας
και Κλιματικής Αλλαγής, παρά το γεγονός ότι η Ρυθμιστική
Αρχή Ενέργειας είχε εκδώσει δύο σχετικές γνωμοδοτήσεις
σύμφωνα με την πρόβλεψη του άρθρου 197§2 του Ν.
4001/2011 (ΡΑΕ 3/2012, ΡΑΕ 5/2013). Κατά συνέπεια, η ΣΗΘ,
δεν τιμολογούσε ούτε εισέπραττε τίμημα κατά τα οριζόμενα
στον Ν4001/2011. Αντ’ αυτού, κατόπιν υπογραφής του από
26.4.2013 Ιδιωτικού Συμφωνητικού της Θυγατρικής Εταιρείας
με το ΛΑΓΗΕ, η ΣΗΘ τιμολόγησε προσωρινά, για όλη την
προαναφερόμενη περίοδο, το ελάχιστο τίμημα που θα
μπορούσε να προκύψει από την εφαρμογή του μαθηματικού
τύπου του Ν 4001/2011 (αν η τιμή του ΣΡ έπαιρνε την τιμή της
μονάδας, ή αλλιώς αν η Μ.Τ.Φ.Α. ισοδυναμούσε με 26
€
/MWh).
Με βάση το Ιδιωτικό Συμφωνητικό, η οριστική εκκαθάριση
θα πραγματοποιούταν μετά τον ορισμό του ΣΡ, κατόπιν της
έκδοσης της σχετικής Υ.Α., προκειμένου η εγχυθείσα ενέργεια
ΣΗΘΥΑ να αποζημιωθεί σύμφωνα με τα προβλεπόμενα
στην «Συμπληρωματική Σύμβαση Συναλλαγών Ηλεκτρικής
Ενέργειας Κατανεμόμενης Μονάδας ΣΗΘΥΑ» (ΦΕΚ Β’
3108/23.11.2012) που υπεγράφη στις 28.11.2012 μεταξύ της
Θυγατρικής Εταιρείας και του ΛΑΓΗΕ
Από τις προαναφερόμενες διατάξεις του Ν 4001/2011, σε
συνδυασμό με τα αναφερόμενα στην σχετική επιστολή
της Διεύθυνσης Πετρελαϊκής Πολιτικής του Υπουργείου
Περιβάλλοντος, Ενέργειας και Κλιματικής Αλλαγής, τα
προβλεπόμενα στο Ιδιωτικό Συμφωνητικό της Θυγατρικής
Εταιρείας με το ΛΑΓΗΕ αλλά και την «Συμπληρωματική
Σύμβαση Συναλλαγών Ηλεκτρικής Ενέργειας Κατανεμόμενης
Μονάδας ΣΗΘΥΑ» των δυο μερών, επιβάλλεται η ανάκτηση
του ΕΦΚ Φυσικού Αερίου κατά το μέρος της κατανάλωσης
αυτού για την παραγωγή ηλεκτρικής ενέργειας. Ως εκ
τούτου, η Θυγατρική Εταιρεία, αναγνώρισε ως υποχρέωση
(αφαιρετικά των απαιτήσεων από τον ΑΔΜΗΕ), το μέρος του
ΕΦΚ Φυσικού Αερίου που αντιστοιχούσε στην κατανάλωση για
την παραγωγή θερμικής ενέργειας (Ατμός για την παραγωγική
διαδικασία της Αλουμίνας) συνολικού ποσού
€
9,1εκ.
Αναφορικά με το υπόλοιπο ποσό του σχετικού ενημερωτικού
σημειώματος του ΑΔΜΗΕ, ύψους
€
8,3εκ, το οποίο
αφορά στον ΕΦΚ Φυσικού Αερίου που
αντιστοιχούσε στην κατανάλωση για
την παραγωγή ηλεκτρικής ενέργειας
(ΣΗΘΥΑ), σημειώνεται ότι αυτό δεν
αποτελεί υποχρέωση για τον Όμιλο.
Ειδικότερα, σύμφωνα με το ΔΛΠ 37, «μια
υποχρέωση είναι μια παρούσα δέσμευση
της επιχείρησης η οποία προκύπτει
από γεγονότα του παρελθόντος, η
τακτοποίηση της οποίας αναμένεται να
έχει ως αποτέλεσμα εκροή από πλευράς
επιχείρησης, πόρων που ενσωματώνουν
οικονομικά οφέλη». Στη βάση των όσων
αναφέρθηκαν ανωτέρω, λόγω του ότι για
την Αναφερόμενη Περίοδο η Θυγατρική
εταιρεία δεν έχει λάβει τελική τιμή
αποζημίωσης (μέσω του ΣΡ, βλ ανωτέρω),
ενώ και με βάση το Ιδιωτικό Συμφωνητικό
μεταξύ της Θυγατρικής εταιρείας και
του ΛΑΓΗΕ η οριστική εκκαθάριση θα
πραγματοποιούταν μετά την έκδοση της
σχετικής Υ.Α. για τον καθορισμό του ΣΡ
(η οποία εντούτοις δεν έχει εκδοθεί), η
Θυγατρική εταιρεία θεωρεί ότι δεν έχει
καμία δέσμευση η οποία να στοιχειοθετεί
νομικά την υποχρέωση επιστροφής
του ποσού των
€
8,3εκ. Μια σχετική
υποχρέωση ενδεχομένως να προκύψει
με την έκδοση της προαναφερόμενης
Υ.Α. για τον καθορισμό του ΣΡ, περίπτωση
κατά την οποία ο Όμιλος εκτιμά ότι η
τελική αποζημίωσή του για την εγχυθείσα
ηλεκτρική ενέργεια ως ΣΗΘΥΑ θα
υπερκαλύπτει το ποσό των
€
8,3εκ. Κατά
συνέπεια, δεν αναμένεται να προκύψει
ζημία για τον Όμιλο.
Σύμβαση αγοράς Ηλεκτρικής Ενέργειας
ΑΛΟΥΜΙΝΙΟΝ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ – ΔΕΗ
Μετά την απόφαση υπ’ αρ. Δ1/1/2013
της Μόνιμης Διαιτησίας στη ΡΑΕ η οποία
εκδόθηκε στις 31.10.2013 και η οποία όρισε
το δίκαιο, εύλογο και αντάξιο της παροχής
τίμημα για την ηλεκτρική ενέργεια που η
ΔΕΗ προμήθευσε την ΑΛΟΥΜΙΝΙΟΝ ΤΗΣ
ΕΛΛΑΔΟΣ (η Θυγατρική Εταιρεία) κατά το
διάστημα από 1-7-2010 έως 31-12-2013, τα
δυο μέρη δεν έχουν υπογράψει σύμβαση
προμήθειας ηλεκτρικής ενέργειας για
την περίοδο από 1/1/2014 και μέχρι
την ημερομηνία δημοσίευσης των
οικονομικών καταστάσεων για τη χρήση
2014.
