95
94
Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις
καθορισμό των προβλέψεων για φόρους εισοδήματος. Υπάρχουν
πολλές συναλλαγές και υπολογισμοί για τους οποίους ο ακριβής
καθορισμός του φόρου είναι αβέβαιος κατά τη συνήθη πορεία
των δραστηριοτήτων της επιχείρησης. Ο Όμιλος και η Εταιρεία
αναγνωρίζουν υποχρεώσεις για αναμενόμενα θέματα φορολογικού
ελέγχου, βασιζόμενοι σε εκτιμήσεις του κατά πόσο θα οφείλονται
επιπλέον φόροι. Όταν το τελικό αποτέλεσμα από τους φόρους αυτών
των υποθέσεων διαφέρει από τα ποσά που είχαν αρχικά λογιστεί,
τέτοιες διαφορές θα έχουν επίδραση στο φόρο εισοδήματος και
στις προβλέψεις για αναβαλλόμενη φορολογία στην περίοδο κατά
την οποία τα ποσά αυτά έχουν καθορισθεί.
• Προβλέψεις
Οι προβλέψεις Επισφαλών Απαιτήσεων απεικονίζονται με τα ποσά
τα οποία είναι πιθανόν να ανακτηθούν. Μόλις γίνει γνωστό ότι ένας
συγκεκριμένος λογαριασμός υπόκειται σε κίνδυνο μεγαλύτερο του
συνήθους πιστωτικού κινδύνου (π.χ. χαμηλή πιστοληπτική ικανότητα
του πελάτη, διαφωνία σχετικά με την ύπαρξη της απαίτησης ή το
ποσό αυτής κ.λ.π.), τότε ο λογαριασμός αναλύεται και καταγράφεται
εάν οι συνθήκες υποδηλώνουν ότι η απαίτηση είναι ανείσπρακτη.
Οι προβλέψεις Περιβαλλοντικών Υποχρεώσεων απεικονίζονται στα
ποσά των εκροών που αναμένεται να απαιτηθούν προκειμένου να
διακανονιστεί η υποχρέωση
• Ενδεχόμενα γεγονότα
Ο Όμιλος εμπλέκεται σε δικαστικές διεκδικήσεις και αποζημιώσεις
κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών του. Η διοίκηση κρίνει ότι
οποιοιδήποτε διακανονισμοί δε θα επηρέαζαν σημαντικά την
οικονομική θέση του Ομίλου και της Εταιρείας, την 31 Δεκεμβρίου
2014. Παρόλα αυτά, ο καθορισμός των ενδεχόμενων υποχρεώσεων
που σχετίζονται με τις δικαστικές διεκδικήσεις και τις απαιτήσεις
είναι μία πολύπλοκη διαδικασία που περιλαμβάνει κρίσεις σχετικά
με τις πιθανές συνέπειες και τις διερμηνείες σχετικά με τους νόμους
και τους κανονισμούς.
3.9 Αναδιατύπωση Οικονομικών Καταστάσεων
προηγούμενων περιόδων
Αλλαγή λογιστικής πολιτικής
Κατά τη χρήση του 2014, ο Όμιλος, στα πλαίσια και των όσων ορίζει η
παράγραφος 47 του ΔΛΠ 7, άλλαξε τη λογιστική πολιτική του σχετικά
με τον προσδιορισμό των στοιχείων των ταμειακών διαθεσίμων και
ισοδύναμων ταμειακών διαθεσίμων. Συγκεκριμένα, προέβη στον
επαναπροσδιορισμό των στοιχείων αυτών ώστε να περιλαμβάνονται
στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων της
Κατάστασης Ταμειακών Ροών, το υπόλοιπο των διαθεσίμων στην
τράπεζα και στο ταμείο όπως εμφανίζονται και στην Κατάσταση
Χρηματοοικονομικής Θέσης.
Βάσει των ανωτέρω ο Όμιλος περιλαμβάνει στα διαθέσιμα και
ταμειακά ισοδύναμα της Κατάστασης Ταμειακών Ροών, το υπόλοιπο
των διαθεσίμων στην τράπεζα και στο ταμείο, στα πλαίσια και των
απαιτήσεων του ΔΛΠ 8, σύμφωνα με τις οποίες μια οντότητα μπορεί
να αλλάζει μια λογιστική πολιτική όταν
αυτή η αλλαγή έχει ως αποτέλεσμα οι
οικονομικές καταστάσεις να παρέχουν
αξιόπιστη και πιο σχετική πληροφόρηση
για την επίδραση συναλλαγών στην
οικονομική της θέση, την οικονομική τους
απόδοση ή τις ταμειακές ροές.
Λάθη προηγούμενων περιόδων
Την 17/12/2014, ο ΑΔΜΗΕ απέστειλε
στη θυγατρική εταιρεία Αλουμίνιον
της Ελλάδος (η Θυγατρική Εταιρεία),
ενημερωτικά σημειώματα αναφορικά με
την έκδοση πιστωτικού τιμολογίου σχετικά
με Ειδικό Φόρο Κατανάλωσης (ΕΦΚ)
Αερίου του Σταθμού Συμπαραγωγής
Ηλεκτρισμού και Θερμότητας (ΣΗΘ)
για την περίοδο από 28/11/2012 έως και
31/10/2013 (η Αναφερόμενη Περίοδος)
ποσού
€
17,4εκ. (βλ. σημείωση 4.36.2,
Λοιπές Ενδεχόμενες Υποχρέωσεις και
ενδεχομένες απαιτήσεις). Αναφορικά
με το ανωτέρω, η Θυγατρική Εταιρεία
αναγνώρισε στις οικονομικές καταστάσεις
των χρήσεων 2012 και 2013 υποχρέωση
(αφαιρετικά των απαιτήσεων από ΑΔΜΗΕ)
ποσού
€
9,1εκ, απαίτηση ποσού
€
2,8εκ και
κόστος ποσού
€
6,3εκ.
Για την Αναφερόμενη Περίοδο, ο ΑΔΜΗΕ
εξέδιδε σημειώματα τιμολόγησης προς
τη Θυγατρική Εταιρεία σύμφωνα με τα
οποία η τελευταία αποζημιωνόταν για τον
ΕΦΚ της συνολικής ποσότητας Φυσικού
Αερίου που κατανάλωνε η ΣΗΘ και
αντιστοιχούσε τόσο στην παραγωγή
θερμικής ενέργειας, όσο και στην
παραγωγή ηλεκτρικής ενέργειας. της
μονάδας. Εξάλλου, με βάση το Ιδιωτικό
Συμφωνητικό μεταξύ της Θυγατρικής
Εταιρείας και του ΛΑΓΗΕ, η οριστική
εκκαθάριση της τιμής αποζημίωσης της
εγχυθείσας στο σύστημα ηλεκτρικής
ενέργειας που χαρακτηρίζεται ως
υψηλής απόδοσης θα πραγματοποιούταν
μετά τον ορισμό του ΣΡ, κατόπιν της
έκδοσης της σχετικής Υ.Α. σύμφωνα
με τα προβλεπόμενα στο Ν 4001/2011.
Ωστόσο, η έκδοση από πλευράς ΑΔΜΗΕ
ενημερωτικού σημειώματος για την
επιστροφή του εν λόγω ΕΦΚ Φυσικού
Αερίου, λαμβάνοντας ειδικότερα υπόψη
ότι: (α) δεν έχει προκύψει κάποια
μεταβολή στο νομικό πλαίσιο και τους
ειδικούς κώδικες που ορίζουν την
αποζημίωση του ΕΦΚ Φυσικού Αερίου
και (β) δεν έχει εκδοθεί η σχετική Υ.Α.
σύμφωνα με την οποία η μονάδα ΣΗΘΥΑ
θα λάμβανε οριστική τιμή για την εγχυθείσα στο σύστημα
ηλεκτρική ενέργεια υψηλής απόδοσης, σύμφωνα με τα
προβλεπόμενα στη «Συμπληρωματική Σύμβαση Συναλλαγών
Ηλεκτρικής Ενέργειας Κατανεμόμενης Μονάδας ΣΗΘΥΑ»
(ΦΕΚ Β’ 3108/23.11.2012), αποτελεί μια διαφοροποίηση στην
κατ’ ουσία ερμηνεία και εφαρμογή των σχετικών διατάξεων
του Νομοθετικού και Ρυθμιστικού πλαισίου από την πλευρά
του ΑΔΜΗΕ. Η διαφοροποίηση αυτή για σκοπούς απεικόνισής
της στις οικονομικές καταστάσεις της Θυγατρικής και για
το μέρος της επιστροφής του ΕΦΚ Φυσικού Αερίου που
αντιστοιχούσε στην κατανάλωση για την παραγωγή θερμικής
ενέργειας, αποτελεί λογιστικό λάθος προηγούμενων
περιόδων αναφοράς, όπως αυτό ορίζεται από το ΔΛΠ 8. και
ειδικότερα σε ότι αφορά τα λάθη που «τ περιλαμβάνουν το
αποτέλεσμα παρερμηνείας γεγονότων» καθώς ως τέτοιο
λογίζεται η προαναφερόμενη διαφοροποίηση του ΑΔΜΗΕ σε
ότι αφορά την αποζημίωση της ΣΗΘ για τον ΕΦΚ του Φυσικού
Αερίου.
Επιπρόσθετα, βάσει των ανωτέρω
αναφερόμενων σχετικά με το χειρισμό
των πιστωτικών σημειωμάτων του ΑΔΜΗΕ
για την περίοδο από 28/11/2012 έως
και 31/10/2013, η Θυγατρική Εταιρεία
αναγνώρισε και για τους υπόλοιπους
μήνες της χρήσης 2013 (Νοέμβριο και
Δεκέμβριο) υποχρέωση για το σχετικό
ποσό του ΕΦΚ αερίου που αντιστοιχεί στην
παραγωγή θερμικής ενέργειας (ατμός)
€
1,6εκ (αφαιρετικά των απαιτήσεων από
ΑΔΜΗΕ), απαίτηση ποσού
€
0,55εκ και
κόστος ποσού
€
1,05εκ.
Ως αποτέλεσμα η επίδραση της
επιστροφής του ΕΦΚ φυσικού αερίου που
αντιστοιχούσε στην κατανάλωση για την
παραγωγή θερμικής ενέργειας (Ατμός
για την παραγωγική διαδικασία της
Αλουμίνας) στις οικονομικές καταστάσεις
του Ομίλου παρουσιάζεται ως εξής:
ΧΡΗΣΗ 2013
Στοιχεία Ενοποιημένης Κατάστασης Οικονομικής Θέσης
Όπως έχουν δημοσιευθεί
Προσαρμοσμένα Επίδραση λόγω IAS 8
Πελάτες και Λοιπές Εμπορικές Απαιτήσεις
575,079
564,363
(10,716)
Λοιπές Απαιτήσεις
103,855
107,222
3,367
Αποτελέσματα εις Νέον
408,788
401,440
(7,348)
Ίδια Κεφάλαια αποδιδόμενα στους μετόχους της μητρικής
864,291
856,943
(7,348)
Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων
1,097,695
1,090,347
(7,348)
Στοιχεία Ενοποιημένης Κατάστασης Αποτελεσμάτων
Κόστος Πωληθέντων
(1,202,914)
(1,209,508)
(6,594)
Μικτό Κέρδος
200,040
193,445
(6,594)
Αποτελέσματα Προ Φόρων Χρηματοδοτικών και Επενδυτικών Αποτελεσμάτων
166,642
160,047
(6,594)
Αποτελέσματα Προ Φόρων Χρηματοδοτικών και Επενδυτικών Αποτελεσμάτων
και Αποσβέσεων
231,899
225,305
(6,594)
Κέρδη προ Φόρων
80,378
73,784
(6,594)
Κέρδη μετά από Φόρους
67,118
60,523
(6,594)
Κέρδη που Αναλογούν στους Μετόχους της Μητρικής
22,505
15,910
(6,595)
Κέρδη ανά Μετοχή
0.1992
0.1408
(0.0584)
Στοιχεία Ενοποιημένης Κατάστασης Συνολικών Εσόδων
Καθαρά Αποτελέσματα Περιόδου
67,118
60,523
(6,594)
Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα Χρήσης
(16,935)
(23,530)
(6,594)
Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα Χρήσης Αποδιδόμενα σε μετόχους της
Μητρικής
(61,371)
(67,965)
(6,594)
Στοιχεία Ενοποιημένης Κατάστασης Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων
Υπόλοιπο κατά την 1
η
Ιανουαρίου 2013
976,216
975,464
(753)
Καθαρά Αποτελέσματα Περιόδου
67,118
60,523
(6,594)
Υπόλοιπο τέλους 31/12/2013
1,097,695
1,090,347
(7,348)
ΧΡΗΣΗ 2012
Στοιχεία Ενοποιημένης Κατάστασης Οικονομικής Θέσης
Όπως έχουν δημοσιευθεί
Προσαρμοσμένα Επίδραση λόγω IAS 8
Πελάτες και Λοιπές Εμπορικές Απαιτήσεις
658,247
657,494
(753)
Κέρδη εις Νέον
365,275
364,522
(753)
Ίδια Κεφάλαια αποδιδόμενα στους μετόχους της μητρικής
800,014
799,261
(753)
Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων
976,216
975,463
(753)
